Nhận tiền đăng bài, quay video quảng cáo cho nhãn hàng theo từng đợt: khấu trừ, sản phẩm tặng và tự khai

Tiền đăng bài, quay video cho nhãn hàng là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, dù nhận một lần hay nhiều đợt. Ai khấu trừ phụ thuộc người trả tiền: bên trả là doanh nghiệp, đại lý quảng cáo tại Việt Nam và không ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên với người nhận thì thường khấu trừ 10% trên mỗi lần trả từ 2 triệu đồng. Bên trả là cá nhân, hoặc tiền đến từ nền tảng, nhãn hàng ở nước ngoài, thì thường không ai khấu trừ và người nhận phải tự lo phần khai.

Cuối năm mới là lúc chốt con số thật: cộng mọi khoản, trừ giảm trừ gia cảnh, so với phần đã bị khấu trừ. Người có thu nhập cả năm thấp thường được hoàn gần hết phần đã bị trừ; người nhận nhiều từ nguồn không khấu trừ thì phải nộp thêm. Sản phẩm nhãn hàng gửi kèm là chỗ hay bị bỏ quên nhất.

Bảng các khoản theo người trả tiền

Nếu làm đều đặn, có nhiều hợp đồng, thuê người quay dựng, thì hoạt động có thể được coi là kinh doanh dịch vụ chứ không còn là thu nhập vãng lai; khi đó cách khai theo tỷ lệ trên doanh thu của cá nhân kinh doanh. Ranh giới không có một con số cố định trong bài này; nên hỏi thuế cơ sở khi thu nhập từ quảng cáo đã thành nguồn chính.

Bên trả là doanh nghiệp: đọc tiền về tài khoản thế nào

Giả sử hợp đồng ghi thù lao 10 triệu đồng cho một video. Tài khoản nhận về 9 triệu. Một triệu đó không mất đi: bên trả đã khấu trừ và có nghĩa vụ nộp vào ngân sách dưới số định danh cá nhân của người nhận (từ 1/7/2025 số định danh dùng thay mã số thuế cá nhân).

• Xin chứng từ khấu trừ sau mỗi lần trả hoặc gom theo năm. Chứng từ này giờ là chứng từ điện tử, bên trả gửi qua thư điện tử hoặc cho tải về.
• Kiểm tra trên tài khoản thuế điện tử vào đầu năm sau: phần thu nhập và số thuế đã khấu trừ có hiện dưới tên mình không. Có trường hợp bên trả khấu trừ nhưng nộp chậm hoặc khai sai số định danh.
• Hợp đồng ghi “giá đã gồm thuế” hay “thực nhận”: nếu ghi thực nhận 10 triệu thì bên trả phải quy đổi ngược ra thu nhập trước thuế, số thuế lớn hơn 1 triệu. Đọc kỹ câu này trước khi ký để không cãi nhau sau.

Sản phẩm nhãn hàng gửi kèm: lúc nào là thu nhập

Không phải món quà nào nhãn hàng gửi tới cũng bị tính thuế, nhưng cũng không phải món nào cũng bỏ qua được. Cách phân biệt dựa vào thoả thuận:

• Sản phẩm là thù lao: hợp đồng hoặc tin nhắn trao đổi ghi “đăng hai bài, nhận một chiếc máy” — đây là thu nhập bằng hiện vật, tính theo giá trị sản phẩm. Bên trả là doanh nghiệp thì phần giá trị này cũng thuộc diện khấu trừ như tiền.
• Tiền cộng sản phẩm: phần tiền và phần hiện vật cộng lại mới là thù lao thật.
• Mẫu dùng thử không kèm nghĩa vụ đăng: nhãn hàng gửi để giới thiệu, không yêu cầu gì. Cách xử lý trường hợp này nên hỏi cơ quan thuế nếu giá trị lớn; đừng tự suy từ bài chia sẻ trên mạng.

Điều thực tế nhất: ghi lại mỗi món nhận được kèm giá trị và lý do ngay khi nhận. Cuối năm không ai nhớ nổi hộp nào là quà, hộp nào là tiền công.

Ví dụ giả định: một năm nhận từ ba nguồn

Giả sử một nhân viên văn phòng có lương ở công ty chính, ngoài giờ nhận quảng cáo. Trong năm (số giả định):

Tổng thu nhập ngoài lương khoảng 120 triệu, mới bị trừ 6 triệu. Vì người này đã có lương và đã dùng giảm trừ bản thân ở công ty chính, khoản 120 triệu cộng vào lương sẽ bị tính theo biểu luỹ tiến ở bậc của tổng thu nhập. Số phải nộp thêm khi quyết toán thường lớn hơn 6 triệu đã bị trừ. Không có bảng tính chính xác ở đây vì biểu luỹ tiến sau sửa đổi cần tra văn bản đang áp dụng, nhưng hướng thì rõ: để riêng một phần tiền mỗi lần nhận từ nguồn không khấu trừ, đừng tiêu hết rồi cuối năm mới giật mình.

Ngược lại, giả sử một sinh viên không có lương, cả năm chỉ nhận 60 triệu từ đại lý, bị trừ 6 triệu. Giảm trừ bản thân từ kỳ tính thuế 2026 là 15,5 triệu mỗi tháng, tức 186 triệu một năm, cao hơn thu nhập. Sinh viên này không phải chịu thuế và có thể đề nghị hoàn lại 6 triệu khi quyết toán.

Làm cam kết để không bị trừ 10% ngay từ đầu

Người chỉ có thu nhập thuộc diện khấu trừ 10% và ước tính cả năm, sau giảm trừ gia cảnh, chưa đến mức phải nộp thuế thì được làm bản cam kết theo mẫu tại thông tư hiện hành gửi bên trả tiền để không bị khấu trừ. Ba điều cần nhớ:

1. Cam kết chỉ hợp lý khi thật sự chỉ có một loại thu nhập đó và tổng năm thấp. Người đã có lương ở nơi khác thì không thuộc diện này.
2. Người cam kết phải có số định danh cá nhân đã dùng làm mã số thuế.
3. Cam kết sai thì trách nhiệm là của người cam kết. Cuối năm nếu thu nhập vượt dự tính, phải tự quyết toán và nộp phần thiếu.

Với người thu nhập không đều, làm cam kết không tiết kiệm được đồng nào so với bị khấu trừ rồi xin hoàn; nó chỉ giúp dòng tiền trong năm thoải mái hơn. Nếu không chắc tổng năm, để bên trả khấu trừ là cách đỡ rủi ro hơn.

Những cách làm tưởng khéo mà rủi ro

• Chia nhỏ mỗi lần nhận dưới 2 triệu để không bị khấu trừ: thu nhập vẫn là thu nhập chịu thuế, chỉ là chuyển nghĩa vụ từ bên trả sang người nhận. Bên trả chia nhỏ hợp đồng cho mục đích này cũng tự nhận rủi ro về phía họ.
• Nhận qua tài khoản người thân: tiền vẫn là thu nhập của người làm việc. Dòng tiền đứng tên người khác chỉ làm khó chứng minh khi cần xin hoàn, và có thể kéo người thân vào câu hỏi của cơ quan thuế.
• Cho rằng tiền từ nước ngoài thì Việt Nam không biết: tiền về qua ngân hàng đều có dữ liệu. Chủ động khai đúng kỳ rẻ hơn nhiều so với bị phát hiện chênh lệch về sau và cộng tiền chậm nộp.
• Ghi hợp đồng thù lao thấp, phần còn lại đưa tiền mặt: đó là khai thiếu thu nhập, không phải tối ưu thuế.

Tự kiểm tra ở đâu

1. Tài khoản thuế điện tử hoặc ứng dụng thuế trên điện thoại đăng nhập bằng số định danh: xem thu nhập và số thuế các bên đã khấu trừ, khai quyết toán, đề nghị hoàn.
2. Chứng từ khấu trừ điện tử bên trả gửi: đối chiếu từng lần với sao kê ngân hàng.
3. Sao kê tài khoản ngân hàng cả năm: đánh dấu mọi khoản thu từ quảng cáo, kể cả khoản nhỏ.
4. Thuế cơ sở nơi cư trú: hỏi kỳ khai với thu nhập từ nước ngoài và việc có bị coi là cá nhân kinh doanh hay không. Muốn hiểu thêm cách thuế tính trên thu nhập ở nước ngoài, xem nhóm bài hiệp định thuế quốc tế trên Ngành Thuế.